朗源股份收年报问询函：说明涉及优世联合未决诉讼具体明细事项是否存在差异以及具体差异情况

5月19日，朗源股份有限公司收到深圳证券交易所的年报问询函。

问询函请求朗源股份对照阐明2021年、2022年保存看法涉及的优世结合未决诉讼具体明细事项是否存在差别，以及具体差别情形；以列表情势详细阐明优世结合涉诉事项的基础情形、诉讼进展、预计负债计提情形、预计负债计提根据、公司已获取的关于相干诉讼事项的材质情形，并据此剖析相干预计负债计提的充足性、合理性等。

深交所问询函截图

深交所在对朗源股份2022年度报告事后审查中关注到以下情形：

1.公司2021年、2022年财务报表均因子公司广东优世结合控股团体股份有限公司的未决诉讼事项、应收账款和其他应收款计提减值事项、事迹许诺补偿事项被会计师出具了带强调事项段的保存看法审计报告。

请对照阐明2021年、2022年保存看法涉及的优世结合未决诉讼具体明细事项是否存在差别，以及具体差别情形；以列表情势详细阐明优世结合涉诉事项的基础情形、诉讼进展、预计负债计提情形、预计负债计提根据、公司已获取的关于相干诉讼事项的材质情形，并据此剖析相干预计负债计提的充足性、合理性。

对照阐明2021年、2022年保存看法涉及的优世结合应收账款和其他应收款计提减值具体明细事项是否存在差别，以及具体差别情形；以列表情势详细阐明涉及应收账款、其他应收账款对应客户或往来方的具体情形、涉及事项、涉及金额、坏账筹备计提情形、坏账筹备计提根据及证明材质，并据此剖析相干坏账筹备计提的充足性、合理性。

阐明剩余事迹补偿款的具体情形，公司与交易对手方是否已就剩余事迹补偿款的支付部署等达成相干看法，以及公司是否已采用法律手腕保护自身好处，若否，请进一步阐明未采用法律手腕的原因以及如何保护公司及股东好处。

阐明公司就保存看法涉及事项向会计师供给的相干审计证据，并阐明根据前述证据进行相干会计处置是否适当。

阐明公司为打消保存看法涉及事项所采用的本质性举动及相干举动的有效性。

请会计师详细阐明就保存看法涉及事项已履行的审计程序及替代程序、已获得的审计证据及认定其不充足恰当的具体根据；并进一步依据《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保存看法》的相干规定，详细阐明涉及事项对财务报表的影响是否重大、是否具有普遍性及出具保存看法的合理性，是否存在以保存看法替代无法表现看法或否认看法的情况。

2.年报显示，依据公司财务报告内部把持重大缺点认定情形，公司存在1个财务报告内部把持重大缺点。

请联合相干内部把持的树立和履行情形，阐明存在以上问题的原因及具有本质性的整改办法、整改良展及整改后果，并核查公司是否存在其他内部把持重大缺点。

请会计师详细阐明上述内部把持重大缺点对年审工作、审计看法的具体影响情形，以及对公司2022年度财务报表出具保存看法的合理性。

3.年报及山东证监局出具的《关于对朗源股份有限公司采用责令矫正办法的决议》显示，优世结合2017年、2018年存在虚伪交易导致虚计资产，2019年、2020年存在虚伪交易导致虚增营业收入等。

前述事项导致公司2018年至2021年定期报告财务信息披露不正确。

请详细阐明上述事项的具体情形以及对各年度财务报表的具体影响。

阐明截至回函日的整改良展及后续整改打算。

请会计师详细阐明上述事项对年审工作、审计看法的具体影响情形。

4.年报显示，优世结合要害管理人员张涛涉嫌虚伪交易形成资金占用876.91万元，收购前虚增资产形成资金占用2512.77万元。

但公司称，最终能否追回占用款项及追回时光尚存在较大不断定性，公司将积极与张涛进行沟通，督促其尽快归还占用资金。

请详细阐明资金占用的形成进程。

阐明截至回函日的具体沟通情形，占用资金的归还情形、归还打算，以及公司是否采用法律手腕保护公司及股东好处。

5.年报显示，公司报告期计提资产及信誉减值丧失4,647.26万元。

请详细阐明上述资产及信誉减值丧失的计提情形、计提根据，并剖析相干减值筹备计提是否充足、合理。

请会计师核查并发表明白看法。

6.年报显示，公司报告期内鲜果、果干产品的毛利率分辨为7.25%、1.38%，同比下滑1.25个百分点、4.82个百分点。

请阐明报告期内鲜果、果干产品毛利率下滑的原因。

对比2021年年报披露情形，弥补阐明坚果、果仁产品的报告期毛利率情形并就毛利率变动予以剖析。

阐明公司重要产品毛利率与同行业上市公司的毛利率是否可比。

7.年报显示，公司报告期内前五大供给商均为自然人，合计采购金额3,511.97万元，占采购总额的20.84%。

请阐明公司向前五大供给商分辨采购产品情形、具体合作模式及合作稳固性。

阐明自然人在公司供给商中所占比例、向自然人采购金额占公司全体采购金额的比例；依照采购金额500万元以上、300-500万元、100-300万元、50-100万元以及50万元以下分段列示公司自然人供给商数目情形；并依据前述情形进一步剖析公司向自然人供给商采购的必要性，以及是否符合行业通例。

请会计师详细阐明对自然人采购真实性所实行的审计程序、获取的审计证据及结论性看法。

8.年报显示，公司报告期内按单项计提坏账筹备的应收账款中，应收北京德利迅达科技有限公司账款的账面余额为6,703.95万元，计提坏账筹备1,051万元，计提比例15.68%，计提理由为未能按期收回；应收马会增等52家客户账款的账面余额6,613.50万元，全额计提了坏账筹备。

请阐明公司与北京德利迅达科技有限公司的历史合作情形、应收账款形成原因、相干坏账筹备的计提根据、计提充足性及合理性，以及后续如何催收相干账款。

阐明与马会增等52家客户的历史合作情形、合作必要性、出售真实性，以及后续如何催收相干账款。

请会计师核查并发表明白看法。

读创财经综合

审读：孙世建

总的来说，当前的金融形势需要我们保持高度警惕和深刻认识。同时，我们也应该希望朗源股份收年报问询函：说明涉及优世联合未决诉讼具体明细事项是否存在差异以及具体差异情况能够为您带来思考空间。只要我们保持稳健的投资策略，紧密关注市场动态，善于把握机遇，就一定能够在竞争激烈的市场中得成功。

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