其他货币资金怎么理解-其他货币资金是什么科目

其他货币资金是不是现金流量现金及现金等价物

其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。现金流量表中的“现金”和“现金等价物”概念与资产负债表项目的对应关系问题。根据《企业会计准则第31号——现金流量表》的规定，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。《企业会计准则讲解（2008）》进一步指出：现金流量表意义上的“现金”主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金；现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。由此可见：1．现金流量表中的“现金”概念是与资产负债表的“货币资金”项目相对应的；而“现金等价物”概念是与资产负债表的“交易性金融资产”项目相对应的。交易性金融资产不可能成为现金流量表意义上的“现金”，而货币资金（包括库存现金、银行存款和其他货币资金）不可能成为现金流量表意义上的“现金等价物”。2．只有在判断某项交易性金融资产是否属于现金等价物时，才需要考虑其是否具备“期限短”的特征；在判断定期存款是否可作为现金流量表意义上的“现金”时，所需考虑的因素是它是否可以不受限制地用于对外支付，而不考虑其剩余期限是否在3个月以内。由于定期存款通常是在“银行存款”科目中核算的，因此定期存款不可能成为现金等价物；而不能提前支取（或者由于受到其他方面的限制导致不能随时不受限制地用于对外支付）的定期存款肯定不属于现金。换言之，“可以提前支取”是定期存款构成现金流量表意义上的“现金”的一项基本前提。

其他货币资金是什么科目

其他货币资金是资产负债科目。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。　　核算　　其他货币资金的核算：　　其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。　　设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。　　1、外埠存款　　外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只收不付，付完结束账户。　　①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：　　借：其他货币资金——外埠存款　　贷：银行存款　　②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：　　借：材料采购(或原材料;在途物资)　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　贷：其他货币资金——外埠存款　　③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：　　借：银行存款　　贷：其他货币资金——外埠存款　　2、银行汇票存款　　银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。　　①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：　　借：其他货币资金——银行汇票　　贷：银行存款　　②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：　　借：材料采购(或原材料;在途物资)　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　贷：其他货币资金——银行汇票　　③若有多余款项退回时，　　借：银行存款　　贷：其他货币资金——银行汇票　　3、银行本票存款　　银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。　　4、存出投资款　　存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金　　(1)存出投资款时：　　借：其他货币资金-存出投资款　　贷：银行存款　　(2)用存出投资款购入金融资产　　借：交易性金融资产　　贷：其他货币资金-存出投资款　　会计处理　　其他货币资金的会计处理：　　一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。　　二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。　　三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

货币资金的概念是什么意思？

货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。

其他货币资金包括在途资金么为什么？还有为什么不包括商业汇票？

其他货币资金包括在途资金对于企业的资金 会计上分为3类 现金 银行存款 其他货币资金在途资金指企业与往来单位之间的款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。可以看出 它既不属于现金 因为他不能立即使用 也不属于银行存款 所以他就是其他货币资金！商业汇票属于应收票据科目，在会计定义上就已经是这样划定了的~

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