企业财务分析- 企业财务分析

企业的财务分析包括哪些方面

主要方面有：1、每股收益的分析：每股收益高的公司可以称作绩优股，低的上市公司投资价值自然就较低。当然投资者对于每股收益还是要进行一定的区分，收益的来源是主营业务利润还是投资收益，如果是主营业务利润那么这种高收益是可靠的，如果是投资收益那么就要继续细分，投资收益来自于控股企业的营业利润，那么公司收益也就相对来说比较可靠，如果是投资收益来源于公司用于投资证券品种而取得的，或者是通过出卖资产等等资本运作方式取得的，那么这种收益就非常的不稳定，其实投资者早就发现上市公司有很多由于投资证券品种而致使每股收益出现大幅波动，而且有的上市公司如上海金陵就因为投资银广厦出现巨额亏损，导致股价大幅下跌的情况，因而就此而言投资者更多应该关注依靠主营利润取得绩优的上市公司。2、市盈率的分析：市盈率作为衡量股价高低的重要标志之一，一般来说市盈率偏低的上市公司投资价值较大，市盈率偏高的上市公司则投资价值较小。近两年市场倡导价值投资理念，使得一些市盈率较低的大盘蓝筹股得到市场机构的亲睐，从而导致股价持续性上扬。因而市盈率低的上市公司也是投资者关注的重要对象。当然，市盈率的高低还需根据上市公司所处在不同行业而加以区别，市盈率仍然和上市公司的成长性有很大的关联，成长性较好的高科技上市公司都具有较高的市盈率则是合理的，毕竟证券市场讲究的是投资上市公司的未来而不仅仅局限于静态的市盈率，因此钢铁股的市盈率是不可能和电信股相比较的。3、主营业务的分析：主营业务持续性增长是保持公司经营业绩继续向上的基础，如果主营业务与经营利润出现了相反的走势，那么经营利润的增长是不牢靠的，或者利润的下跌说明其已经处在衰退时期也不具有投资价值。4、现金流量的分析：如果经营利润的增长，没有与现金流入的增长成基本相同的比例关系，那么经营利润很多时候是依靠增加库存或增加应收款来取得的，那么这样的经营利润的增长就会有一定的风险性，换言之，利润的增长就要打一定的折扣。5、纳税情况的分析：一般来说经营业务收入的增长和经营利润的增加，都会伴随着纳税额度的增长，如果说它们的增长幅度有着很大的差距，在没有取得纳税减免的情况之下，这说明其利润的增长具有很大的可疑性。6、经营费用的分析：如果说一家上市公司的经营费用出现非正常性增加，那么说明这家上市公司管理不善，对于后期发展就会相当不利。另一方面如果说经营业务收入出现了较大幅度的增长，而经营费用却出现不合谐的情况，那么除非有合理的解释说明，否则就有虚构的可能。7、分配能力的分析：证券市场对于有较高扩股能力的上市公司都会进行追捧，对于有强扩股能力的上市公司来说，一般都具有较强的盈利水平和较好的发展前景，由于这种扩股能力可以当作市场的一大炒做题材，市场的关注力度较大。因此投资者对于一些业绩较好，每股资产较高的上市公司可给予更多的关注，因为它们具有分红扩股的能力。当然对于财务分析还不仅仅只是这几个方面的内容，但是只要对上述几个方面进行比较详尽的分析，就可以得知企业利润的真实性和可靠性，也可以知道其投资价值的高与低。

如何对公司财务进行分析？

1、仅仅从利润表来看说是不够的，还需要结合资产负债表和现金流量表。财务报告是财务人员的武器，是事后的总结，从事后的总结中发现问题找出运营中潜在的风险和问题，进行流程设计和改造来规避这些风险。

2、从公司财务指标的各项数据进行分析，存货周转、盈利能力等；

3、公司资金流情况，资金流很重要，要保证公司的资金流能够支撑公司的正常运作及业绩增长幅度的备用资金；

4、公司的人力资源情况，人员流失、替换，工作环境多个方面，毕竟是人才的竞争，留不住人才，财务数据再好，人才的流失也会导致公司业绩迅速下滑；

5、老板的战略思维摸索；通过预算去激励员工提升总体目标的实现；通过标准化的成本控制达到降低成本的目的；通过行业内对标分析，达到企业不断提升的目的，最终实现企业的行业领先地位。再做上市，实现公司价值，当然也会实现自己的价值。

如何做好财务分析？

表三大报表的分析，如何分析，说起来还挺多的，简略说几点： 一、不能就表分析，要掌握大量的第一手资料，如资产负债表的存货，要知道其构成，是材料多还是产成品多，产成品中哪些是积压的，等等；如利润表的主营业务收入，哪些产品销得多，哪些产品销得少，各自的利润率是多少，等等；都要知道什么样、为什么。

二、要三大报表结合分析。这三大报表有着会计原理和会计制度所决定的天然的联系，除了直接可以看出的勾稽关系的联系，还有需要通过深入分析才能看出的联系，要把这些联系的变化分析出来。三、分析要深入，要找出原因。知道变化只是第一步，为什么变化更需要知道，这样才能发挥分析的作用。四、分析不是目的，目的是提高企业的经营状况和财务状况。因此，要根据分析结果和原因的探究，提出改进的建议。这比什么都重要。这个太有东西讲了，但不适宜网上随便聊聊。

如何在短时间内搞懂财务分析体系？

1.杜邦分析体系

杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。杜邦分析法是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。

（2）权益净利率驱动因素

邦分析法说明净资产收益率受三类因素影响：

　　-利润率，用销售利润率衡量，表明企业的盈利能力。

　　-总资产周转率，用资产周转率衡量，表明企业的营运能力。

　　-财务杠杆，用权益乘数衡量,表明企业的资本结构。

（3）杜邦分析的局限

1）计算总资产净利率的总资产和净利润不匹配。

2）没有区分经营活动损益和金融活动损益。

3）没有区分经营负债和金融负债。

2.改进的财务分析体系的核心公式

权益净利率

依据上述体系，权益净利率的驱动因素包括：净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆。

含义：每借入1元债务资本投资于经营资产所产生的收益偿还利息后的余额 　

　应用：衡量借款是否合理的重要依据之一 　　

（2）净财务杠杆分析：提高净财务杠杆→财务风险上升→债务利率提高→经营差异率缩小

企业财务分析

我是做房地产的，用个实例你可能更快了解。比如我有十套房子，每套20万元，卖出五套，有三套一次性支付，二套做70%银行按揭，则销售收入为100万元，已收72万元，应收帐款为28万元，存货还有100万元。资本金不到位是指如注册资金1000万元，老板只拿出100万元，则资本金不到位。如果老板先拿出1000万，后来又拿走做其他生意，则为抽空！如果不明白，再问我！

从业16年的财务总监经验之谈，不同规模的公司该用怎样的财务分析？

这个问题不知道为什么要加一个前提，不多不少一定要16年？大概16年比较容易出真知吧。此处抛开这个限制性条件，谈谈个人的看法，欢迎大家一起讨论交流。

不同规模的企业，所适用的财务分析方法，确实是有很大的不同的。

1. 大企业的财务分析。

大企业业务规模较大，系统化较为完善，而且有雄厚的财力招十几个甚至几十个人做分析。自然，可以做很多的细分和强化。

各企业分析繁简不同：

这其中尤属制造业的分析，是比较复杂的，因为涉及到比较复杂的成本计算。大部分的企业，可能都会设标准成本来进行核算，日常也会花比较大的精力来分析各项差异。对于贸易型的公司来说，成本计算相对简单些，分析的大头会放在控制费用和支出上。

系统完善，便于分析：

由于系统比较完善，从系统中取数非常方便，同时系统也可以实现标准或者非标的订制报表，这样，分析人员不但能够方便地获取数据加工，而且，各项数据是有非常好的连贯性和可比性的。这样，不仅方便进行比较分析，也可以更好地进行未来的预测。

人员齐备，分工细化：

由于人员比较齐全，有些人专门分析BS或者P&L，也有人专门分析各个项目及跟进，或者有些公司会按照业务条线来划分，每个业务条线配备几个分析人员，对该业务线涉及到的事项进行全程的跟踪。

多数时候是有套路和模板的：

大公司的制度条款都是很多的，分析也不例外。凡事都“有章可循”，一般的分析都是有模板的，每月有很多是“例常”的工作，只需要从系统里重新取数来更新。当然，也会有些随机的工作，这个时候，一般思路也是比较常规的。

2. 小企业的财务分析。

其实，在小企业建立起一套财务分析体系是蛮难的。因为先要解决两个硬条件：软件和人员。

由于常规财务软件与企业内部的业务软件没有集成，很容易造成数据脱节，二是在过去没有软件的时候，容易造成没有历史可比数据。在人员方面，常常由于难以招到有相关经验的人而造成分析功能的缺失。在配备好了这些常规的条件后，还需要考虑几点：

（1） 企业政策与组织结构的变更。很多小企业都是老板说了算，政策朝令夕改也是有的，组织结构的变动也是很频繁，这会给财务分析的可比性造成一定困难。要尽量避免类似问题的产生。

（2） 集中火力抓住痛点。一般小企业财力有限，也不可能组成一个大队伍来进行分析工作，这就需要企业进行规划，搞清楚企业的痛点，也就是财务分析的重点，比如，建立起预算体系，对预算进行跟踪，以及费用控制等，在有必要的情况下，也可以用阿米巴经营的思维，来实现企业绩效的考核评价与管理经营相结合，实现效益的提升。

总之，大企业和小企业的分析有着显著的不同，但是只要根据企业特点，确定适合自己的模式，不管是什么规模的企业，财务分析都可以发挥应有的作用，帮助企业解决很多痛点，促进企业降本增效。

以上财会小童观点，欢迎大家一起探讨。

企业财务分析报告模板

内容来自用户:MBBM附件5、财务分析报告（参考模版）（说明：该分析报告模版，仅供各企业参考使用，不作统一要求。分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。）年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现营业收入亿元，净利润万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）公司xx年度经营指标完成情况表项目｜xx年预算｜xx年实际｜完成计划%｜营业收入｜净利润｜第一部分xx年度公司财务概况一、总况（合并报表）（一）截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元；（二）xx年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。（三）xx年集团上缴国家各项税金共计万元。（四）xx年上缴院国科控股利润万元。（五）主要财务指标情况：1、资产负债率%；2、流动比率%；3、总资产报酬率公司xx公司资产、负债大量增加，主要受4

财务分析的内容包括哪几个方面？

公司财务分析主要包括以下五个方面：

1、资金运作分析： 根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持。.通过对资金结构比例分析，分析本期资产负债表、将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。

2、财务政策分析： 财务政策一般指财务主体利用一定的办法有意识地改变财务对象，以达到企业理财目标的指针。根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议。

3、经营管理分析： 企业内部管理如果按照职能来分，有计划、组织、人事、激励和控制五个领域。通过参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持。

4、投融资管理分析： 企业投融资是指企业经营运作的两种不同的形式，目的都是通过投资融资活动，壮大企业实力，获取企业更大效益的方式。通过对参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化。

5、财务分析报告： 财务报表是企业财务状况和经营成果的信息载体，但财务报表所列示的各类项目的金额，如果孤立地看，并无多大意义，必须与其他数据相比较，才能成为有用的信息。这种参照一定标准将财务报表的各项数据与有关数据进行比较、评价就是企业财务分析。 根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。 ：-财务分析

如何进行财务分析？

大部分时间都在整理汇总数据，然后做表，对比后发现问题，提出解决问题的建议！

【财务分析】需要的能力：

1）能发现问题，提出解决问题建议，推动问题流程优化能力。

2）能处理数据和建模。

3）熟悉核算岗工作，掌控数据来源。

4）对数据和经营风险敏感。

5）能抗压、面对人员和工作挑战能及时交付

【财务分析】内容与岗位要求

1.定期分析：每周、每月、每季度以及年度，要定期出分析报表。

【工具】Excel两条线使用：一个对应大数据，一个对外展示

【流程】Excel表做图表→做图表模板（每次只变动源数据）→开发工具做动态图表→商业仪表板。

2.财务分析】岗位要求：

核算岗位，一定要有核算的经验，得从数据看问题，首要了解数据最开始的来源。

分析岗位，大多和业务挂钩，市场变化快，要严格控制风险，对此敏感，有原则。

与业务人员沟通要有技巧，能顶住压力，数据经得起推敲！

【财务分析】具体内容

第一部分：收入与支出图表对比

1. 全年度的现金流情况分析：每个季度的收入与支出对比表（4季度的柱状对比图）

2. 本年度收入的组成情况：（收入来源大类的分项饼状图）

收入的来源进行划分：即要呈现不同收入来源对比，不可过于精细到模糊主次关系，也就是说对于一些金额较小，但难于归类的可以放在一起

3.本年度资金流出表（资金流出项饼状图）：

资金流入表和年度收支情况能对应起来，总金额要一致，说明要浓缩！

4.小结：对整个分析报告思路的整理与回顾

第二部分，本年经营情况的分析：

重点关注在经营情况方面。收入成本费用所占的比例，和各个支出的部分对比，如支出比例过大，要查找原因，分析说明。

如果公司有预算管理，要进行预算比较，也是实际与计划对比。偏离比较大的项目要找原因，说明，并以财务的角度提改进意见。

第三部分，双向对比

纵向比较：上年或两年或更长的数据纵向比较。收入支出增与否一目了然。关注异动的方面，然后查找原因，分析原因，呈现出来，可能的话，提出改善意见。

横向对比：分析同行业公司和主要竞争者的财务数据。

第四部分，财务比率分析

可先画一张收入成本线，标注出固定成本和变动成本，能确定盈亏平衡点。有助于看报告的人理解后面各种财务比率的分析。

通常，涉及公司整体运营情况是肯定要有的，经营利润率、边际贡献率等，还有就是与现金流和销售相关的比率也是关注的重点，比如资金周转率、应收账款周转率等。

第五个部分，财务报表分析

第一部分的报表，可以作为你分析报告的附件，比较直观也就是大部分人都可以看懂的利润表，可以简单说明。

主要就是资产负债表和现金流量表，一般重点关注的就是金额比较大的项目，还有就是和经营情况息息相关的项目，比如应收应付，预收预付，存货。

【总结】以每一部分做成幻灯片，利用对比用柱状图，组成用饼状图，趋势用折线图，对比说明即可。

【财务分析】工具：

1.量本利分析图

2.杜邦分析体系

财务分析中找差异找原因，也可以展示公司整体情况。但注意，面对非财务人士，用大白话把此体系查找到的原因讲出来。

3.商业仪表盘

决策时会用到，把有关数据全部在一张图纸上展示再做整体权衡

什么是企业财务分析？财务分析的意义是什么

“财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据”目前我国正应用着的分析数据取得途径。广泛来说，财务报告就是三大报表，即：资产负债表、现金流量表、损益表。其他相关资料就是指数据补充表。以这些为分析数据源作为分析有很多公认的弊端。举出一个最明显的例子：损益表是时段报告，反映的是一个时间段的数据；相反资产负债表是时点报告，反映的是一个时点的情况。所以以两个报告的数据进行比较进而分析，显然不够科学。“采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。”还有一点是一个专业的财务分析，除了以上以外还应该反映出企业自身存在的各种问题。对企业有益的无益的；未知的已知的；好解决的难解决的。

关键词：企业财务分析

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